+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как списать безнадежные долги через 5 лет если отсутствуют документы

Перед составлением годовой отчетности компании проводят инвентаризацию. По ее результатам могут быть выявлены безнадежные долги. Предприятия должны контролировать дебиторскую задолженность, следить за сроками погашения, вести активную работу с должниками, своевременно списывать безнадежную задолженность в бухгалтерском и налоговом учете. Это важно не только для отчетности, но и для хозяйственной деятельности. Разберемся, какую задолженность можно признать безнадежной и как ее учесть в бухгалтерском и налоговом учете. Принудительное исполнение судебных актов, актов других органов и должностных лиц возлагается на Федеральную службу судебных приставов и ее территориальные органы п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как приставы закрывают безнадежные долги

Списание безнадежной дебиторской задолженности в 2020 году

Перед составлением годовой отчетности компании проводят инвентаризацию. По ее результатам могут быть выявлены безнадежные долги. Предприятия должны контролировать дебиторскую задолженность, следить за сроками погашения, вести активную работу с должниками, своевременно списывать безнадежную задолженность в бухгалтерском и налоговом учете.

Это важно не только для отчетности, но и для хозяйственной деятельности. Разберемся, какую задолженность можно признать безнадежной и как ее учесть в бухгалтерском и налоговом учете. Принудительное исполнение судебных актов, актов других органов и должностных лиц возлагается на Федеральную службу судебных приставов и ее территориальные органы п. На основании принимаемых актов суды направляют судебному приставу — исполнителю исполнительные листы подп. В состав безнадежных долгов, помимо основной суммы задолженности, могут быть включены штрафы, пени и или иные санкции за нарушение обязательств, если они признаны должником или подлежат уплате согласно решению суда и ранее были учтены в составе внереализационных доходов письмо УФНС России по г.

Москве от Из разъяснений Минфина можно сделать вывод, что финансисты безнадежным долгом признают только задолженность, возникшую в связи с реализацией. Так, по мнению чиновников, не признается безнадежной задолженность:. Позиция финансистов, по нашему мнению, является спорной.

Для признания долга безнадежным не обязательно, чтобы он возник в связи с реализацией товаров оказанием услуг, выполнением работ — п. Суды тоже не поддерживают позицию Минфина. Они считают, что НК РФ не содержит каких-либо ограничений при включении в состав внереализационных расходов безнадежных долгов в зависимости от вида и характера ранее совершенной хозяйственной операции.

При наступлении одного из обстоятельств, перечисленных в п. Вернемся к установленным п. Одним из оснований для признания долга безнадежным является истечение срока исковой давности п. Общий срок исковой давности составляет три года ст. По обязательствам с определенным сроком исполнения течение срока исковой давности начинается по окончании срока исполнения. По обязательствам, срок исполнения которых не определен или определен моментом востребования, срок исковой давности начинает течь со дня предъявления кредитором требования об исполнении обязательства, а если должнику предоставляется срок для исполнения такого требования, исчисление срока исковой давности начинается по окончании срока, предоставляемого для исполнения такого требования.

При этом срок исковой давности во всяком случае не может превышать десяти лет со дня возникновения обязательства п. Организация отгрузила товары покупателю в августе г.

Оплатить их покупатель должен был 10 октября. В указанный срок оплаты не было. Начало течения срока исковой давности — с 11 октября г. Истечение произойдет 10 октября г. Организация произвела строительные работы. Заказчик должен был оплатить их в течение 60 дней с момента приемки работ, но не оплатил. Если иск строительной организации не предъявлен либо долг не признан заказчиком, данная дебиторская задолженность списывается по истечении трех лет с даты, когда работы должны были быть полностью оплачены.

Организация реализовала товары покупателю в апреле г. Оплата должна быть произведена двумя частями:. Срок исковой давности по первой части долга начнет течь с 14 августа г.

Соответственно, истечение срока произойдет 15 августа г. Согласно п. Течение срока исковой давности может прерываться. Причинами прерывания срока являются п. Признание претензии.

УФНС России по г. Москве в письме от ФНС России отметила, что после подписания акта сверки срок исковой давности начинает течь заново, а время, прошедшее до указанного перерыва, в новый срок не засчитывается ст.

Следовательно, организация вправе уменьшить налоговую базу на сумму дебиторской задолженности не ранее чем по истечении трех лет с даты последней сверки по этой задолженности письмо ФНС России от Изменение договора уполномоченным лицом или просьба должника о таком изменении , из которого следует, что должник признает наличие долга например, отсрочка, рассрочка платежа.

Организация вправе признать безнадежной задолженность, по которой истек срок исковой давности, даже если никаких мер по взысканию этой задолженности не принималось письмо Минфина России от В некоторых случаях при списании безнадежной задолженности надо обращать внимание не на срок исковой давности, а на другие обстоятельства. Ситуация 1. Должник находится в процессе банкротства, конкурсное производство не завершено, а компания находится в списке кредиторов. В этом случае задолженность становится безнадежной только после завершения конкурсного производства и внесения в ЕГРЮЛ записи об исключении должника из реестра — независимо от истечения срока давности письма Минфина России от Ситуация 2.

Компания обращалась в суд с иском о взыскании долга, и суд принял решение в ее пользу. В этом случае признание дебиторской задолженности на основании истечения срока исковой давности невозможно. Ликвидация компании-должника — это еще одно основание для признания долга безнадежным и включения его в расходы п.

Для признания долга безнадежным нужно учитывать основания внесения в ЕГРЮЛ записи об исключении из реестра организации-должника. Основание 1. Должник может быть исключен из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо, если в течение последних 12 месяцев не представлял налоговой отчетности и не осуществлял операций ни по одному банковскому счету ст.

Такой долг станет безнадежным только по истечении срока исковой давности. Суды указывают, что задолженность юридического лица, признанного недействующим на основании ст. Существует судебное решение, в котором судьи подчеркивают, что исключение юридического лица из ЕГРЮЛ влечет за собой такие же последствия, как и его ликвидация. Основание 2. В этом случае дебиторская задолженность признается безнадежной и списывается письмо Минфина России от Для оформления процедуры и результатов инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности потребуются:.

Срок хранения документов, подтверждающих обоснованность списания задолженности, исчисляется с момента ее списания и составляет не менее пяти лет для бухгалтерского учета ч. В отношении долгов, которые компания считает сомнительными, создается резерв по сомнительным долгам.

При этом сомнительной может быть признана не только задолженность с наступившим сроком погашения, но и задолженность, срок погашения которой еще не наступил, если высока степень вероятности того, что при наступлении этого срока задолженность не будет погашена абз. В то же время если в отношении просроченной дебиторской задолженности на отчетную дату имеется уверенность в погашении, то резерв по данному долгу не создается письмо Минфина России от Дебет Если оценочный резерв не создавался или его суммы недостаточно для покрытия списываемой задолженности, проводки будут такими:.

Списанная задолженность должна отражаться в течение пяти лет на забалансовом счете Это необходимо для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника п. Неотражение за балансом списанного долга может повлечь налоговую ст.

К внереализационным расходам относятся суммы безнадежных долгов, а если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам — суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет резерва подп. Также организация может включить в расходы списанную сумму задолженности по ранее учтенным в доходах штрафам, пеням, компенсациям убытков ущербов по решению суда, другим санкциям за нарушение договорных обязательств. Итак, если создавался резерв по сомнительным долгам, то за счет него и покрываются убытки от безнадежных долгов.

Если резерва недостаточно, то часть покрывается за счет резерва, а сумма, превышающая резерв, списывается во внереализационные расходы. Если резерв не создавался, то вся сумма безнадежного долга включается во внереализационные расходы на основании подп.

Минфин в письме от Вместе с тем дата признания внереализационных доходов установлена п. Если же долг списывается по другому основанию, к примеру, в связи с ликвидацией организации-должника в порядке, предусмотренном ст.

Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Инвентаризация имущества: оформляем документы и учитываем результаты. Безнадежный долг: обходим подводные камни. Какие долги признаются безнадежными Безнадежными признаются долги п. При наличии нескольких оснований для признания задолженности безнадежной истечение срока исковой давности и ликвидация организации-должника долг признается безнадежным в том налоговом отчетном периоде, в котором имело место первое по времени возникновения основание письмо Минфина России от Невозможность исполнения как основание прекращения обязательства должна наступить в силу объективных обстоятельств, например пожара, уничтожившего все имущество должника и приведшего к невозможности исполнения им его обязательств.

Кроме того, по мнению Минфина, долг может быть признан безнадежным, если на основании п. Исключение составляют случаи, когда обязательство перешло к наследникам письма от К сведению Принудительное исполнение судебных актов, актов других органов и должностных лиц возлагается на Федеральную службу судебных приставов и ее территориальные органы п.

Какие долги Минфин не признает безнадежными Из разъяснений Минфина можно сделать вывод, что финансисты безнадежным долгом признают только задолженность, возникшую в связи с реализацией. Так, по мнению чиновников, не признается безнадежной задолженность: приобретенная по договору уступки права требования письмо Минфина России от Также Минфин не признает безнадежной задолженность: которую можно зачесть в счет погашения встречной кредиторской задолженности этого же контрагента письмо Минфина от Суды с такой позицией не согласны.

Суды этот подход не разделяют. Истечение срока давности Одним из оснований для признания долга безнадежным является истечение срока исковой давности п. Как считать Общий срок исковой давности составляет три года ст. Пример 1 Организация отгрузила товары покупателю в августе г. Пример 2 Организация произвела строительные работы.

Пример 3 Организация реализовала товары покупателю в апреле г.

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность

Списание дебиторской задолженности позволяет уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организации, но списать для целей налогообложения прибыли можно только дебиторку, признанную нереальной к взысканию. Дебиторская задолженность признается безнадежной при одном из условий п. В некоторых случаях задолженность нельзя признать безнадежной к взысканию. Так, при реорганизации компании-должника долг переходит правопреемнику. Если в качестве дебитора выступает ИП, выписка из ЕГРИП о прекращении деятельности как индивидуального предпринимателя не будет считаться основанием для признания долга безнадежным, так как за физлицом сохраняется имущественная ответственность перед кредиторами.

Списание дебиторской задолженности в бюджетном учреждении: лицо, то такая задолженность не может считаться безнадежной к взысканию. процедуры взыскания задолженности отсутствуют (например, смерть Если в течение этих пяти лет возникнет возможность взыскания.

Как списать нереальную к взысканию дебиторскую задолженность

Бухгалтерский учет. Тест фирмы по ИНН бесплатно. Вход Регистрация. Подписка на новости. Безнадежный долг: списание, налогообложение Уведомлять меня по эл. Организация списала дебиторскую задолженность дочерней компании за счет резерва по сомнительным долгам: налоговые риски. Безнадежная дебиторская задолженность: тонкости списания. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете прощение долга. Минфин разъяснил, как учесть старый безнадежный долг, выявленный недавно.

Списание задолженности физлица за услуги по квартплате

Дебиторской задолженностью считается сумма всех долгов, причитающихся организации со стороны других юридических и физических лиц. Дебиторская задолженность может признаваться надежной например, если она обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией , сомнительной и безнадежной нереальной к взысканию. Безнадежная дебиторская задолженность - это сумма, которую организация не может взыскать со своих контрагентов в силу определенных причин. Для целей налогообложения прибыли безнадежными долгами долгами, нереальными к взысканию признаются долги, если выполняется хотя бы одно из условий, перечисленных в пункте 2 статьи НК РФ:. Истек установленный срок исковой давности.

Порядок проведения инвентаризации таков. Возникновение дебиторской задолженности обусловлено невыполнением договорных обязательств.

Списание задолженности: бухгалтерский и налоговый учет

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. Для целей бухгалтерского учета и отчетности дебиторскую задолженность населения за коммунальные услуги предприятие может: - списать на расходы, если она является безнадежной то есть нереальной к взысканию. В бухгалтерском учете нереальность взыскания тех или иных долгов определяется самостоятельно хозяйствующим субъектом, который руководствуется совокупностью объективных обстоятельств, сложившихся в процессе его деятельности; - при наличии признаков сомнительности но при этом возможность ее взыскания не исключается включить ее в резерв сомнительных долгов с отнесением сумм резерва на финансовые результаты организации.

Как списать безнадежную «дебиторку»

Давайте поочередно рассмотрим порядок учета такой операции в бухгалтерском и налоговом учете с точки зрения налога на прибыль и НДС. Начнем с того, что дебиторскую задолженность признают активом, если существует вероятность получения предприятием будущих экономических выгод п. В свою очередь, безнадежная дебиторская задолженность — это текущая дебиторская задолженность, по которой существует уверенность в ее невозврате должником или по которой истек срок исковой давности т. Из этого следует, что дебиторскую задолженность, ставшую безнадежной, не только можно, но и нужно списать с баланса. Вопрос только с датой отражения такой операции в учете. Если безнадежная задолженность учитывается на балансе уже 5 лет, то это вряд ли может быль задолженность с истекшим сроком исковой давности. В общем случае срок исковой давности составляет 3 года 1 ч. Но по согласию сторон он может быть продлен.

Порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности всегда Организация вправе разработать и свой собственный документ для Таким образом, основанием для списания задолженности может быть истечение трех лет с даты Если его нет — спишите весь безнадежный долг в расходы.

Безнадежный долг: списание, налогообложение

Как отразить в бухгалтерском учете организации госсектора ситуации, когда дебиторскую задолженность невозможно вернуть? Рассмотрим в статье. Главный бухгалтер организации государственного сектора. Бухгалтер организации государственного сектора.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. ratttutomha

    Да, Порох не идеал. Но, он лучшый из худших. За кого голосовать? За Ляшко-мошенника? За Гриценко бывшего министра обороны, который признал, что в военном деле лузер ? За Медведчука кума Пукина? За Юлю аферистку? Зеленского-шута Бени? Назовите, хоть одну достойную кандидатуру.

  2. Клавдий

    Напридумывали. Не существует бойцовых пород собак. Поводок в общественном месте обязателен. Намордник нет.

  3. hoscedazu

    Заехал в Украину с зелёной картой не просроченной Останавливают Копы Дайте страховку Украинскую Я ему показываю зелёную карту которая оформлялась перед границей на Украинской стороне Еле еле до него дошло Сделайте пожалуйста видео Как и когда и где работает зелёная карта Там тоже есть много подводных камней Есть база карт зелёных Меня пробивали в Украине по какой-то базе и сказали что если пункт ездить по Украине перечёркнут то зелёная карта не работает по Украине Интересная тема