+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Проводки учет основных средств в 2019 году

Стандарт установил новые принципы группировки ОС. Для фонда библиотеки, ювелирки отдельных групп не предусмотрено. Порядок расчета амортизации зависит от группы, к которой относят имущество. Стоимость основных средств в году в бухгалтерском учете списывают путем постепенного переноса на готовую продукцию работ или услуг. Однако по некоторым ОС начислять амортизацию не нужно. Например, ее не начисляют на земельные участки, объекты природопользования и объекты, которые относят к музейным предметам и музейным коллекциям п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет основных средств в 2017 году

Основные средства в бухгалтерском учете в 2019 году

Как учитывать основные средства, которые не амортизируются в налоговом учете или амортизация по которым не включается в налоговые расходы? Как формируется налоговая стоимость таких объектов? В каких случаях должен признаваться отложенный налог на прибыль? На практике часто встречаются ситуации, когда основные средства ОС учитываются в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли в налоговом учете по разным правилам.

Например, в соответствии со статьей НК РФ некоторые основные средства не признаются амортизируемым имуществом. А некоторые - амортизируются, но начисленная амортизация не включается в расходы согласно статье НК РФ. В форме отчета о финансовых результатах уточнены состав и наименование показателей, раскрывающих величину налога на прибыль приказ Минфина России от Следование данной рекомендации позволяет значительно упростить расчет показателей по ПБУ 18, в том числе отказаться от детального учета постоянных ПР и временных разниц ВР.

При этом существующие в программе варианты применения ПБУ 18 остаются. Для ведения учета по ПБУ 18 методологи 1С рекомендуют использовать основанный на рекомендациях БМЦ балансовый метод как наиболее простой и надежный способ учета налога на прибыль, в большей мере соответствующий международным стандартам финансовой отчетности. Под налоговой стоимостью основного средства будем понимать стоимость объекта, которую впоследствии можно будет учесть в расходах для целей налогообложения прибыли через амортизацию, при продаже или ином выбытии.

В соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ имущество, которое не используется для извлечения дохода, амортизируемым не признается. Согласно официальной позиции контролирующих органов расходы на оформление офиса например, цветами и картинами нельзя учесть при расчете налога на прибыль, поскольку такие расходы не направлены на получение дохода, а также не связаны с осуществлением деятельности организации п.

По этой же причине при расчете налога на прибыль нельзя учесть затраты по благоустройству территории п. В то же время есть судебные решения, согласно которым затраты на аквариумы и другие предметы интерьера могут быть включены в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль Постановления ФАС Московского округа от Затраты по озеленению производственного объекта, в результате чего создаются многолетние насаждения, по мнению судов, можно учитывать в расходах по налогу на прибыль через амортизацию постановление Арбитражного суда Московского округа от В феврале года организация приобрела аквариум стоимостью ,00 руб.

Выручка от реализации услуг в феврале составила ,00 руб. Поскольку организация никогда не сможет возместить в налоговых расходах стоимость аквариума, то его налоговая стоимость будет нулевой маловероятно, что организация планирует продавать такой объект в будущем. Для учета ОС, не признающихся амортизируемыми по статье НК РФ, в программе можно использовать следующие действия:.

Поступление оборудования отражается стандартным документом учетной системы Поступление акт, накладная с видом операции Оборудование раздел ОС и НМА. На закладке Налоговый учет в поле Порядок включения стоимости в состав расходов следует выбрать значение Включение в расходы при принятии к учету.

При этом в поле Отражение расходов можно выбрать одно из двух значений:. Аналогично амортизации - в этом случае стоимость ОС в налоговом учете будет списана на счет и статью затрат, указанные для отражения расходов по амортизации в бухгалтерском учете. Способ отражения расходов выбирается из одноименного справочника и указывается в поле Способ отражения расходов по амортизации на закладке Бухгалтерский учет.

Чтобы стоимость ОС не учитывалась в налоговом учете, в Способе отражения расходов нужно указать статью затрат или статью прочих доходов и расходов , не учитываемых для целей налогообложения прибыли;. Другой способ - в этом случае в поле Способ следует указать отдельный Способ отражения расходов , используемый только в налоговом учете рис. В данном Способе отражения расходов следует указать отдельный счет и аналитику затрат, не учитываемых в налоговом учете например, счет Для целей налогового учета стоимость принятого к учету и сразу списанного аквариума в сумме ,00 руб.

Сформируем отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету Используя панель настроек отчета, выведем одновременно данные бухгалтерского и налогового учета рис. Как видим, разница между балансовой и налоговой стоимостью аквариума составляет ,00 руб. В феврале года при выполнении регламентной операции Расчет налога на прибыль сформируются бухгалтерские проводки с одновременным распределением по бюджетам:. При выполнении регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 за январь, входящей в обработку Закрытие месяца , по виду актива Основные средства признается отложенное налоговое обязательство ОНО :.

Детальный расчет ОНО представлен в Справке-расчете отложенного налога за январь года рис. Это означает, что в будущем организация не сможет учесть в расходах стоимость объекта ОС;. Это налогооблагаемая временная разница, поскольку она приведет к образованию отложенного налога на прибыль, который должен увеличить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах п. Соответственно, расход по налогу на прибыль за январь-февраль года составляет 64 ,00 руб.

При этом условный налог на прибыль налог, рассчитанный по данным бухгалтерского учета за указанный период составляет 40 руб. Данные показатели отражаются в справке-расчете Расход по налогу на прибыль , сформированной за январь рис.

Одновременно с этим в справке-расчете отражается постоянный налоговый расход в сумме 24 ,00 руб. Таким образом, разница в ,00 руб. В марте года аквариум начинает амортизироваться в бухгалтерском учете. Предположим, что организация не исключает возможность продажи неамортизируемого имущества в будущем. В таком случае налоговую стоимость объекта списывать не стоит, иначе ее нельзя будет учесть в расходах при продаже или при ином выбытии.

В январе года организация принимает к учету жилое помещение, которое используется в качестве служебной квартиры для временного размещения прибывающих специалистов. Первоначальная стоимость квартиры в бухгалтерском и налоговом учете совпадает и составляет 8 руб.

Организация установила для квартиры срок полезного использования месяцев. Применяется линейный способ начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете.

В бухгалтерском учете расходы по амортизации квартиры учитываются на счете Несмотря на то, что служебная квартира по условиям Примера 2 используется в целях производственной необходимости, по мнению Минфина России, такой объект не отвечает критериям амортизируемого имущества, поэтому в целях налогообложения прибыли не относится к основным средствам, подлежащим амортизации письма от В то же время есть судебное решение, согласно которому начисление амортизации по объектам жилищного фонда правомерно постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от Контролирующие органы разрешают начислять амортизацию по жилому помещению, если оно в явном виде приносит доход, например, в виде арендной платы.

Расходы в виде амортизации служебной квартиры должны быть подтверждены договором аренды, составленным в соответствии с законодательством письмо Минфина России от Москве от Предположим, организация не хочет споров с налоговыми органами и не включает служебную квартиру в состав амортизируемого имущества. Однако налоговая стоимость объекта не списывается, поскольку в дальнейшем квартира может быть сдана в аренду или продана.

В этом случае при оформлении документа Принятие к учету ОС на закладке Налоговый учет флаг Начислять амортизацию следует снять рис. Таким образом, на конец января не возникает разницы между балансовой и налоговой стоимостью объекта ОС. При выполнении регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 за январь отложенный налог по виду актива Основные средства не признается. Начиная с февраля года, служебная квартира начинает амортизироваться только в бухгалтерском учете.

При выполнении регламентной операции Амортизация и износ основных средств формируется бухгалтерская проводка:. В налоговом учете амортизация не начисляется в соответствии с установленными настройками. На конец февраля балансовая стоимость квартиры уменьшается и составляет 7 руб. Налоговая стоимость объекта не изменяется и по-прежнему составляет 8 руб.

Образовавшаяся разница является вычитаемой временной разницей, поскольку она приведет к образованию отложенного налога на прибыль, который с определенной степенью вероятности может уменьшить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в последующих отчетных периодах п.

При выполнении регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 за февраль по виду актива Основные средства признается отложенный налоговый актив:. Детальный расчет ОНА представлен в Справке-расчете отложенного налога за январь года рис. По мере амортизации квартиры в бухгалтерском учете временная разница по виду актива Основные средства будет ежемесячно увеличиваться на 20 руб. Соответственно, будет увеличиваться и сумма признания ОНА. К концу года ВР по виду Основные средства составляет руб.

Если в течение срока полезного использования квартира не будет продана, то через месяцев объект будет полностью самортизирован, и балансовая стоимость станет нулевой. Налоговая же стоимость не изменится и составит 8 руб. Теперь предположим, что с октября года служебная квартира начинает приносить доход в виде арендных платежей.

С этого момента объект ОС можно амортизировать и в налоговом учете. Тогда в сентябре года потребуется создать специальный документ Изменение состояния ОС раздел ОС и НМА — Параметры амортизации ОС , который предназначен для приостановки или возобновления начисления амортизации по основным средствам.

События, которые случаются с основными средствами, хранятся в справочнике События ОС , который самостоятельно заполняется пользователем;. Указанное изменение будет применяться начиная со следующего месяца. В табличном поле Основные средства указывается наименование служебной квартиры, по которой включается начисление амортизации в налоговом учете.

При проведении документа Изменение состояния ОС бухгалтерские проводки не формируются, но вводятся записи в регистры подсистемы учета ОС:. К концу сентября года налогооблагаемая разница по виду Основные средства составляет руб.

С октября года квартира начинает амортизироваться также и в налоговом учете, поэтому образовавшиеся суммы ВР и ОНА по виду активов и обязательств Основные средства не меняются. Например, от того, будет ли продолжено или приостановлено начисление амортизации в бухгалтерском и или в налоговом учете. Федеральным законом от Однако начисленную амортизацию по основным средствам, переданным в безвозмездное пользование, нельзя учесть в расходах для целей налогообложения прибыли.

Это запрещает новый пункт Исключение — все случаи, когда обязанность налогоплательщика предоставить имущество в безвозмездное пользование установлена законодательством РФ. Рассмотрим, как с года следует отражать в учете ОС, переданные в безвозмездное пользование.

Организация использует линейный способ начисления амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учете. Сумма ежемесячной амортизации составляет 20 руб. Расходы по амортизации станка учитываются на счете На конец января года сумма начисленной амортизации составляет руб. По условиям Примера 3 на конец января года балансовая стоимость станка составляет 1 руб.

Но амортизировать его теперь нужно по-другому. Шапка документа Перемещение ОС состоит из двух частей. В правой части следует указать информацию о текущем состоянии объекта ОС и о событии, которое с ним происходит:.

Местонахождение ОС - подразделение организации, откуда перемещаются основные средства если основные средства учитывались без указания подразделения, этот реквизит следует отставить незаполненным ;. Сдатчик — лицо, ответственное за сохранность перемещаемых основных средств материально ответственное лицо - МОЛ ;. В левой части документа следует заполнить реквизиты, характеризующие новое состояние объекта, которое он получил в результате свершившегося с ним события:.

Бюджетный учет основных средств в 2019-2019 годах (нюансы)

В соответствии с п. Например, казенным учреждениям, госорганам, внебюджетным фондам. Помимо единого плана счетов, в бюджетном учете должен применяться специальный план счетов приказ Минфина России от Остальные госучреждения, ведя бухгалтерский и налоговый учет ОС в годах, кроме единого плана счетов, используют планы счетов, утвержденные приказом Минфина России от Что учесть учреждениям при применении данного стандарта, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. О нормативных документах, регулирующих бухучет в бюджетных структурах, читайте здесь.

Основные бухгалтерские проводки по учету основных средств мы свели в таблицу. Бухгалтерские проводки по основным средствам в.

Бюджетный учет основных средств в 2020-2021 годах (нюансы)

Как учитывать основные средства, которые не амортизируются в налоговом учете или амортизация по которым не включается в налоговые расходы? Как формируется налоговая стоимость таких объектов? В каких случаях должен признаваться отложенный налог на прибыль? На практике часто встречаются ситуации, когда основные средства ОС учитываются в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли в налоговом учете по разным правилам. Например, в соответствии со статьей НК РФ некоторые основные средства не признаются амортизируемым имуществом. А некоторые - амортизируются, но начисленная амортизация не включается в расходы согласно статье НК РФ. В форме отчета о финансовых результатах уточнены состав и наименование показателей, раскрывающих величину налога на прибыль приказ Минфина России от Следование данной рекомендации позволяет значительно упростить расчет показателей по ПБУ 18, в том числе отказаться от детального учета постоянных ПР и временных разниц ВР. При этом существующие в программе варианты применения ПБУ 18 остаются. Для ведения учета по ПБУ 18 методологи 1С рекомендуют использовать основанный на рекомендациях БМЦ балансовый метод как наиболее простой и надежный способ учета налога на прибыль, в большей мере соответствующий международным стандартам финансовой отчетности.

Учет основных средств в 2020 году стоимостью до 100 000 рублей

Звонок бесплатный по телефону 8 98 66! Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, статьи доступны только зарегистрированным пользователям. Чтобы продолжить чтение, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

Вам важно получать только проверенную информацию.

Проводки учет основных средств в 2019 году

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Рассмотрим, какие новые положения и требования нужно будет учитывать бухгалтерам в году в учете основных средств в госучреждениях. В связи с вступлением в силу в году пяти федеральных стандартов, наиболее серьезные изменения произошли в учете ОС. В статье мы напоминаем, какие дополнения следует внести в учетную политику, как вести налоговый и бухгалтерский учет, начислять амортизацию. Не признаются основными средствами непроизведенные и биологические активы, недвижимость, предназначенная для продажи, объекты незавершенного строительства, имущество казны. В стандарте появился новый вид активов — биологические.

Учет основных средств - бухгалтерские проводки

Классификатор основных средств. Инструкция от Системы Главбух: как оформить и отразить в бухучете приобретение основных средств за плату. Как изменится работа бухгалтера во II полугодии года — читайте в Системе Главбух. Если имущество подходит под эти критерии, для такого актива надо выбрать группу и срок использования, а затем списывать через амортизацию. Определить группу поможет сервис от Системы Главбух. Вести учет основных средств удобно в БухСофт.

учету основных средств (ОС) в году в экспертном разборе от В дебете проводки стоит «затратый» счет, в кредите — счет

ОС — это имущество предприятия, многократно используемое в производстве и хозяйственной деятельности, отвечающее условиям:. Иначе говоря, ОС — это здания, оборудование, машины, станки, компьютеры, оргтехника, хозяйственные принадлежности и т. Также к ОС относят животных, плодоносящие многолетние растения, капитальные коммуникационные и транспортные объекты узлы связи, дороги, электросети. К критериям ОС относится и первоначальная стоимость, однако для бухгалтерского и налогового учета она разная.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что меняется в учете основных средств по новому ФСБУ 6/2020 (2020)
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.