+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Бухгалтерский и налоговый учет услуг

Издержки предпринимателей и организаций, связанные с получением нематериальных услуг, привлекают повышенное внимание контролирующих органов. Суть проблемы в сложности подготовки доказательной базы о том, что консультация по факту имела место, была полезна, а уплаченная стоимость — обоснована. Вопрос: Работница организации больше двух лет находится в отпуске по уходу за ребенком. На дому она оказывает консультационные услуги по налоговому и бухгалтерскому учету и применяет НПД с г. Вправе ли она оказать организации-работодателю такую услугу разово в рамках НПД?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерский и налоговый учет дебиторской и кредиторской задолженности 2 часть

Бухгалтерский и налоговый учет в 1С

Автор: Бурсулая Т. На практике часто возникают вопросы, связанные с документированием и отражением в бухгалтерском и налоговом учете затрат на услуги охраны. В данной статье рассмотрим порядок документального оформления услуг охраны, а также бухгалтерский учет и налогообложение этих расходов. К договору на оказание охранных услуг применяются правила гл. По такому договору исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги, а заказчик обязуется оплатить эти услуги п.

Предметом такого договора является охрана сотрудниками исполнителя объектов заказчика и или жизни и здоровья его сотрудников. Так же в договоре должны быть приведены реквизиты лицензии на предоставление охранных услуг серия, номер, дата выдачи, срок действия и перечень услуг, объем, содержание и порядок предоставляемых услуг, срок их оказания и стоимость.

В бухгалтерском учете организации-заказчика расходы по оплате услуг, оказанных ей в целях осуществления деятельности организации, являются расходами по обычных видам деятельности п.

Расходы по оплате охранных услуг признаются организацией ежемесячно в последний день месяца, когда выполняются все условия признания расходов в бухгалтерском учете, перечисленные в п. Сумма НДС, предъявленная исполнителем, отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", субсчет, например, "Налог на добавленную стоимость по приобретенным услугам", и кредиту счета Суммы, перечисленные исполнителю в оплату оказанных услуг, отражаются по дебету счета 60 и кредиту счета 51 "Расчетные счета" Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от Согласно пп.

Согласно абз. Одним из первичных документов, служащих основанием для принятия к учету расходов на охрану, является акт их приема-передачи. Факт приема услуг является юридическим фактом, лежащим в основе всех дальнейших финансовых отношений;.

Указание стоимости услуг в акте приема-передачи имеет существенное значение, поскольку он является подтвержденной сторонами величиной выручки для охранной фирмы, а для заказчика - расхода за конкретный период времени. Кроме акта приема-передачи охранных услуг следует оформлять такую оперативную документацию, как отчеты исполнителя, согласованные графики дежурств, рапорты о выявленных нарушениях. Сумма НДС, предъявленная исполнителем, оказавшим организации услуги по охране помещений, принимается к вычету на основании выставленного им счета-фактуры пп.

Оплата услуг за текущий месяц производится в следующем месяце не позднее 5-го числа на основании выставленных исполнителем счета и счета-фактуры. В учете Организации расходы по оплате услуг, оказанных специализированной фирмой, по охране производственных помещений организации следует отразить следующим способом:.

По умолчанию все расходы, связанные с содержанием полученного в аренду имущества и поддержанием его в исправном состоянии, несет арендатор п. Поэтому, если по условиям договора обязанность по охране такого имущества не возложена на арендодателя, у организации-арендатора не должно возникнуть проблем с признанием затрат на его охрану.

Тем более что в пп. Москве от Организация может обеспечивать охрану не только своего имущества, но и ценных сотрудников, таких как руководитель, или прочих лиц, например, имеющих доступ к коммерческой тайне.

Сумма "входного" НДС, предъявленного частным охранным предприятием со стоимости охранных услуг, может быть принята организацией к вычету на основании выставленных ей счетов-фактур пп. В главе 25 НК РФ расходы на обеспечение безопасности персонала и на личную охрану отдельных сотрудников не упоминаются. Однако такие затраты организация вправе учесть при расчете налога на прибыль, так как подп. При этом защита жизни и здоровья граждан является одним из видов охранных услуг п. Указанные расходы признаются на дату подписания акта сдачи-приемки оказанных услуг последнее число каждого месяца действия договора охраны п.

По мнению Минфина России, рассматриваемые расходы могут быть учтены для целей налогообложения прибыли на основании подп. Москвы от Исходя из арбитражной практики, можно сделать вывод, что безопаснее включать в трудовые договоры с работниками, которым предоставляется личная охрана за счет компании, условие об этом.

При наличии такого условия организации будет проще обосновать расходы Постановление ФАС Северо-Западного округа от Если по каким-то причинам такое условие невозможно предусмотреть в трудовом договоре, то его можно указать в правилах внутреннего трудового распорядка или ином локальном акте, например, в приказе или распоряжении руководителя.

Кроме того, в целях налоговой безопасности, с охранными организациями лучше заключать не отдельные договоры на персональную охрану, а так называемые смешанные или комплексные договоры на охрану не только самих работников, но также и имущества организации, находящегося при них Постановление ФАС Северо-Западного округа от При таком документальном оформлении у налоговиков не будет оснований утверждать, что эти расходы нельзя признать в налоговом учете, поскольку они не упоминаются в гл.

Наоборот, расходы на охрану имущества компании прямо указаны в пп. Помимо этого, можно ссылаться на то, что охраняемый специалист является носителем информации, составляющей коммерческую тайну. Суды принимают этот аргумент и соглашаются, что расходы на обеспечение безопасности таких лиц являются для работодателя обоснованными Постановление ФАС Северо-Западного округа от Налоговики в ряде случаев настаивают на том, что суммы, перечисленные работодателем за личную охрану работника, являются доходом последнего, который он получил в натуральной форме пп.

Значит, с суммы такого дохода организация обязана удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет п. Подобные услуги оказываются прежде всего в интересах организации, поскольку возможный ущерб руководителю или другому должностному лицу от противоправных действий третьих лиц отрицательно скажется именно на ее материальном и финансовом состоянии.

Сам же работник не получает от этого экономической выгоды, то есть у него не возникает облагаемого НДФЛ дохода ст. Тем более что обеспечение безопасных условий труда является обязанностью каждого работодателя ч.

Таким образом, суммы, перечисленные работодателем охранному предприятию за обеспечение личной безопасности сотрудника, не включаются в налоговую базу по НДФЛ. Следовательно, организация не обязана удерживать НДФЛ с указанных сумм. Хотя на практике не исключены претензии налоговиков. Поскольку в рассматриваемом случае расходы на обеспечение личной безопасности ценных сотрудников осуществляются в интересах самой организации, а не в личных интересах сотрудников, объекта налогообложения страховым взносам не возникает.

Организация заключила с охранным агентством договор на оказание услуг по личной охране жизни и здоровья генерального директора. Согласно договору стоимость охранных услуг составляет 00 руб. На последнее число каждого месяца действия указанного договора стороны составляют акт сдачи-приемки оказанных услуг. Оплата услуг производится не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем их оказания.

Организация применяет метод начисления при учете налога на прибыль. Отражено перечисление оплаты за оказанные в истекшем месяце услуги по охране генерального директора. Бухгалтерский учет. Вход Регистрация.

Подписка на новости. Расходы на охрану. Бухгалтерский и налоговый учет. Гражданско-правовые отношения К договору на оказание охранных услуг применяются правила гл. В договоре следует поименовать те объекты и тех людей, которых исполнитель будет охранять: наименование и адрес объекта, площадь охраняемого объекта; фамилии, имена и отчества сотрудников организации.

В договоре должно быть определено количество охранников исполнителя. Охрана имущества Бухгалтерский учет В бухгалтерском учете организации-заказчика расходы по оплате услуг, оказанных ей в целях осуществления деятельности организации, являются расходами по обычных видам деятельности п. Налог на прибыль организаций Согласно пп. Документальное обоснование расходов на охрану Одним из первичных документов, служащих основанием для принятия к учету расходов на охрану, является акт их приема-передачи.

В содержании акта необходимо указать, что: по состоянию на определенную дату заказчик принял услуги, оказанные охранным предприятием. Факт приема услуг является юридическим фактом, лежащим в основе всех дальнейших финансовых отношений; охранные услуги оказаны охранной фирмой в полном объеме, который был предусмотрен договором на охрану; заказчик не имеет претензий по качеству и составу оказанных охранной фирмой услуг; услуги оказаны на определенную сумму с учетом налога на добавленную стоимость.

Все эти документы будут свидетельствовать о реальности оказанных услуг. Налог на добавленную стоимость НДС Сумма НДС, предъявленная исполнителем, оказавшим организации услуги по охране помещений, принимается к вычету на основании выставленного им счета-фактуры пп. Пример Организация заключила договор на охрану производственных помещений сроком на 1 год.

Стоимость услуг за месяц составляет 59 руб. В учете Организации расходы по оплате услуг, оказанных специализированной фирмой, по охране производственных помещений организации следует отразить следующим способом: Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Охрана жизни сотрудников Организация может обеспечивать охрану не только своего имущества, но и ценных сотрудников, таких как руководитель, или прочих лиц, например, имеющих доступ к коммерческой тайне.

Налог на добавленную стоимость НДС Сумма "входного" НДС, предъявленного частным охранным предприятием со стоимости охранных услуг, может быть принята организацией к вычету на основании выставленных ей счетов-фактур пп.

Налог на прибыль организаций В главе 25 НК РФ расходы на обеспечение безопасности персонала и на личную охрану отдельных сотрудников не упоминаются. Документальное обоснование расходов на охрану сотрудников По мнению Минфина России, рассматриваемые расходы могут быть учтены для целей налогообложения прибыли на основании подп.

В таком документе также можно указать список охраняемых работников или перечень должностей. Причем стоимость услуг по этому договору безопаснее указывать одной суммой. НДФЛ Налоговики в ряде случаев настаивают на том, что суммы, перечисленные работодателем за личную охрану работника, являются доходом последнего, который он получил в натуральной форме пп.

Однако это требование не правомерно по следующим основаниям: Подобные услуги оказываются прежде всего в интересах организации, поскольку возможный ущерб руководителю или другому должностному лицу от противоправных действий третьих лиц отрицательно скажется именно на ее материальном и финансовом состоянии. Страховые взносы Поскольку в рассматриваемом случае расходы на обеспечение личной безопасности ценных сотрудников осуществляются в интересах самой организации, а не в личных интересах сотрудников, объекта налогообложения страховым взносам не возникает.

Пример Организация заключила с охранным агентством договор на оказание услуг по личной охране жизни и здоровья генерального директора. В бухгалтерском учете Организации будут сделаны следующие записи: Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:.

Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Заказчик не подписал акт сдачи-приемки работ, а суд решил, что условия договора подрядчиком выполнены: НДС и налог на прибыль. НДС при выполнении работ на объектах культурного наследия по договорам подряда. Налогообложение операций при оказании услуг, выполнении работ. Проблемы налогообложения компенсации издержек. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Учет командировочных расходов в учреждении 2 Что ждет работодателей в году: обзор основных изменений законодательства 1 Что нужно сделать бизнесу до конца года: от бухгалтерии до кадровых вопросов 1 Правила администрирования по транспортному и земельному налогам, действующие с года 1 Отключить мобильную версию.

В месяце оказания услуг.

Бухучет - проводки по услугам

Мы работаем для того, чтобы помочь своим клиентам разобраться в хитросплетениях требований и норм иностранного законодательства, связанных с международной торговлей. Наши команды локальных экспертов при поддержке наше уникальной инфраструктуры обеспечат полный контроль и прозрачность ваших международных предприятий. Вместе с вами мы найдем лучшее решение для вашей рабочей модели, от ведения счетов до соответствия местными нормам, чтобы вы могли воспользоваться всем широким спектром наших услуг. Наша цель состоит в том, чтобы дать вам возможность сконцентрироваться на своей основной деятельности в новой или иностранной юрисдикции, в то время как мы возьмем на себя все ваши задачи по налоговому и бухгалтерскому учету. TMF Group помогает вам ориентироваться в мировых налоговых и учетных требованиях, предлагая комплексные услуги для финансовых директоров, дающие многонациональным компаниям возможность преодолеть любые трудности, связанные с бухгалтерским учетом и налогообложением. Наша цель состоит в том, чтобы обеспечить все ваши предприятия в разных странах мира функциональностью и преимуществами внутренней службы бухгалтерского и налогового учета. Наши услуги по ведению счетов дополняют вашу рабочую среду эффективными процессами и надежным контролем.

Бухгалтерский учет: Наши высококвалифицированные команды бухгалтеров и внутренних специалистов упрощают для вас поддержание соответствия.

Бухгалтерский и налоговый учет: в чем разница?

Цель бухгалтерского учета — формирование бухгалтерской отчетности. Для коммерческих организаций, которые не являются малыми, отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и приложений к отчету. Баланс состоит из двух разделов: актив и пассив. Первый раздел содержит данные об имуществе предприятия, а второй — об источниках его формирования. Итого по разделам называется валютой баланса и должно быть равно между собой. В течение периода все операции в базе отражаются проводками. Их отражение и состав бух.

Особенности учета консультационных услуг

Начинающие бухгалтеры порой задают вопрос, как сблизить бухгалтерский учет с налоговым. Чтобы избежать ошибок при сближении бухгалтерского и налогового учета, надо сначала разобраться, в чем их различие. Статья поможет понять разницу в признании доходов, расходов, амортизации, в создании резервов. Узнать подробнее.

Автор: Бурсулая Т.

Бухгалтерские и налоговые услуги

Поэтому изложим вкратце основные тезисы по этой теме, но уже с учетом произошедших с тех пор изменений в налоговой области. Бухучет и налог на прибыль. Эти затраты включаются в расходы в периоде их осуществления п. По нашему мнению, это не совсем корректно. Поэтому старайтесь получать от поставщиков услуг документы до оформления бухитогов соответствующего периода. Здесь ситуация аналогична опаздыванию документов, подтверждающих получение коммунальных услуг см.

Бухгалтерский учет оказанных услуг: для начинающих бухгалтеров

Продолжаем курс справочных материалов для тех, кто только знакомится с бухгалтерией. Именно она затронет многие участки бухучета. Это второе действие. Любую услугу можно покупать фирме. Вот, например, так:. Что нам это дает? Основной список бухгалтерских счетов, где собираются купленные услуги, следующий: 20, 23, 25, 26, 44, Больше подходит для управления, администрации.

Речь о том, как произвести бухгалтерский и налоговый учет услуг, предоставляемых аутсорсинговой организацией. Ну, предположим, отражение всех.

Расходы на охрану. Бухгалтерский и налоговый учет

Услуги — вид деятельности, не имеющей материального выражения, результаты которой реализуются и потребляются в процессе хоздеятельности предприятия п. В бухгалтерском учете все услуги включаются в состав затрат на основании первичных учетных документов. Минфин считает, что если договором не предусмотрен пункт о составлении акта, то формировать его нужно только в случаях, предусмотренных законодательством письмо от

Руководство организации заключает договор со сторонней организацией на передачу ей ведения бухгалтерского и налогового учета. Впрочем, это может быть и индивидуальный предприниматель. Руководители одних предприятий передают внештатным бухгалтерам только ведение учета по каким-то определенным участкам, другие предпочитают пользоваться услугами по комплексному бухгалтерскому сопровождению. В общем, бухгалтерский аутсорсинг — явление понятное. Но остается открытым вопрос, скажем так, связывающий воедино тех, кто услугу предоставляет, и то, какую услугу они предоставляют. Речь о том , как произвести бухгалтерский и налоговый учет услуг, предоставляемых аутсорсинговой организацией.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет. Запись вебинара
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ираклий

    Здравствуйте! с Вами говорит коллектор! у Вас есть задолженность перед зрителями! просьба оплатить новым роликом!???????удачи!

  2. Лариса

    Смерть от бешенства 100%. Что, думаешь, я такой дурак верить сраным справкам? Отписался, досвидонья.

  3. thiapmachlelli

    Лайк сходу,смотреть и слушать буду вечером сейчас работаю,некогда

  4. Давыд

    Сижу такой и думаю , боже как дальше жить ? Нужно за квартиру заплатить , детишек одеть, обуть , накормить , а денег не хватает и вот оно чудо свершилось ! Спасибо вам о великие депутаты , хоть раз подумали о том как улучшить уровень жизни своих граждан . Теперь буду жить как у бога за пазухой Молодцы депутаты , С Новым Годом ВАС ЧЕРТИ !

  5. westselijan

    Да, Тарас, тема интересна, пишите! Спасибо!